不区分本金和投资收益！个人养老金领取需缴3%个税 不是所有人都适合参与

　　刚刚完成2024年度个人所得税综合所得汇算清缴，相信不少缴存了2024年个人养老金的投资者已收到退税“红包”了。

　　个人养老金缴存时可以享受节税优惠，那领取时需要纳税吗？近日，“人力资源和社会保障部”官方微信发布消息，按照相关政策规定，个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。

　　每年最高可节税5400元

　　作为我国养老金保险体系“第三支柱”的重要制度设计，个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度，从2022年正式实施，北京、天津、杭州、广州等36个城市和地区率先启动。2024年，人力资源社会保障部、财政部等五部门联合印发通知，从2024年12月15日起，个人养老金制度在全国全面实施，因此，税收优惠政策的实施范围也从36个先行城市和地区同步扩大到全国。

　　在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度，参加个人养老金并缴费后，不但能抵扣个税，资金账户里的钱还能用来购买符合规定的投资产品。

　　在个人养老金缴存环节，投资者向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

　　根据年收入水平，个人养老金参加人每年最高可节税5400元。收入越高、个税税率越高，节税的金额就越高，购买个人养老金会越“划算”。对于低收入群体来说，如果工资还没达到个税起征点，或者扣除起征点及其他费用后的应缴税额不超过3.6万元（对应税率为3%），则参与个人养老金计划就不一定划算了。